Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Ausgleich Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie bei Erhalt der Ware ausgeübt wird. Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist. Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf Arbeitgeber Stock und Abschnitt 83b Wahl beschrieben sind. Schnäppchenelement Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem für die Aktie gezahlten Betrag. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, in dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie ist ab dem Zeitpunkt der Ausübung zu bestimmen. Für börsennotierte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchenelement als Ertrag Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option für Leistungen gilt als Entschädigungseinkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer youll bezahlen hängt von Ihrer Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer). Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuerhalterung als Ihre übliche einsteigen wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt irgendwelche Bargeld in der Tat, Sie zahlten Bargeld, um die Wahl auszuüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen. Dies ist ein Grund, warum die Vorplanung für den Umgang mit Optionen wichtig ist. Einbehalt Wenn Sie ein Angestellter sind (oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Natürlich muss die Verrechnungspflicht in bar erfüllt sein. Die IRS nicht akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbeziehung Anforderung zu behandeln. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn theyre im Wert von 40 pro Aktie. Die Firma verlangt, dass Sie 15.000 (den Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die Bundes - und Landeseinkommensteuereinziehung und den Arbeitnehmeranteil der Erwerbssteuer abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug gezahlt wird, wird ein Kredit gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie vorbereitet: die Menge der Zurückhaltung erforderlich nicht unbedingt groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken. Sie können am 15. April die Steuer abgeben, auch wenn Sie sich zum Zeitpunkt der Ausübung der Option zurückbehalten haben, weil der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht ist. Nicht-Angestellte Wenn Sie einen Angestellten der Firma, die die Option gewährt hat (und werent ein Angestellter, wenn Sie die Option erhielten), Zurückbehalt gelten nicht, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen unterliegt dieses Einkommen der Selbständigkeitssteuer sowie der Bundes - und Landeseinkommenssteuer. Basis und Haltezeit Es ist wichtig, den Überblick über Ihre Basis zu halten, da dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Kompensationseinkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere im Rahmen der Wertpapiergesetze) werden Sie so behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, besessen haben. Aber diese Regel gilt nicht, wenn Sie festlegen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen. Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Ausübungsmethoden Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden. Eines ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Does Einkommen aus der Ausübung von Aktienoptionen beeinflussen Sozialversicherungsleistungen Weitere Artikel Optionen können entweder Zuschüsse von Ihrem Arbeitgeber oder Verträge, die Sie auf dem Markt gekauft haben. Wenn Sie Sozialversicherungsleistungen erhalten, wenn Sie die Optionen zum Kauf oder Verkauf von Aktien der Aktie ausüben, kann dies Ihre Vorteile beeinträchtigen. Die einschlägigen Regeln werden von der Sozialversicherungsverwaltung und dem Internal Revenue Service festgelegt. Die Auswirkungen auf Ihre Vorteile, wenn überhaupt, hängt von Ihrem Alter, Einkommen und die Art der Optionen, die Sie ausüben. Sozialversicherungsregeln Einkommen kann die Höhe Ihrer Sozialversicherung beeinflussen, wenn Sie sich dafür entscheiden, Leistungen zu erlangen, bevor Sie das volle Rentenalter erreichen, das war 66 ab 2013. Sie können Leistungen schon in dem Monat starten, wenn Sie 62. Die Sozialversicherungsverwaltung nur Zählt Einkommen, das eine Entschädigung für die Arbeit ist. Erträge aus anderen Quellen, wie Investitionen, Zinsen oder Pensionen, beeinträchtigen nicht Ihren Leistungsbetrag. Sobald Sie das volle Rentenalter erreichen, wirkt sich das Einkommen nicht auf die Größe Ihres Leistungskontos, unabhängig von seiner Quelle. Optionen Gewinne als Kapitalgewinne Wenn Sie Aktienoptionen ausüben, die Sie auf dem Markt gekauft haben, gelten alle Gewinne als Kapitalgewinne. Als solche werden diese Gewinne nicht als Entschädigung von der Arbeit und damit nicht beeinflussen die Höhe der Sozialversicherung Vorteile. Gewinne, die Sie von Arbeitgeber gewährten Anreizaktienoptionen verdienen, gelten auch als Veräußerungsgewinne, sofern die Ausübung mindestens ein Jahr nach der Erteilung der Optionen erfolgt und Sie die Aktie für ein weiteres Jahr halten. Nicht qualifizierte Optionen Die Ausübung einer zweiten Art von Optionen, nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen kann die Höhe der Sozialversicherungsleistungen beeinflussen, die Sie erhalten, bevor Sie das volle Rentenalter erreichen. Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis, den Sie für die Aktie bezahlen, und den Marktpreis der Aktien am Tag der Ausübung gilt als Entschädigung und ist in Ihrem Einkommen auf Ihrem W-2 Formular enthalten. Infolgedessen zählt die Sozialversicherungsverwaltung dies als Arbeitseinkommen. Ab 2013, wenn Sie Ruhestand vor Ihrem vollen Rentenalter erhalten und Ihr Arbeitseinkommen überschreitet eine Grenze von 15.120 im Kalenderjahr Ihre Vorteile werden um 1 für alle 2 über die Grenze reduziert. Steuerpflichtige Vorteile Die IRS berücksichtigt die Sozialversicherungsleistungen nicht, solange Ihr Einkommen bestimmte Grenzen nicht überschreitet. Die Ausübung von Aktienoptionen kann Ihre Vorteile beeinflussen, indem sie sie steuerpflichtig machen, wenn Gewinne aus der Übung Ihr Einkommen über diese Grenzen hinausschieben. Um zu sehen, ob dies der Fall ist, fügen Sie 50 Prozent Ihres jährlichen Leistungsbetrages zu Ihrem angepassten Bruttoeinkommen, einschließlich der Optionen Einkommen. Wenn Sie sich als einzeln anmelden und die Gesamtsumme 25.000 übersteigt, sind einige Ihrer Vorteile steuerpflichtig. Wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Rückkehr einreichen, liegt die Grenze bei 32.000. Über den Autor Mit Sitz in Atlanta, Georgia, hat W D Adkins seit 2008 professionell geschrieben. Er schreibt über Business, persönliche Finanzen und Karriere. Adkins hält Master39s Grad in Geschichte und Soziologie von Georgia State University. Er wurde Mitglied der Society of Professional Journalisten im Jahr 2009. Empfohlene Artikel ist ein A BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Mittelpunkt von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitabel Entdeckungen mit Investoren. Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und bezeugt. Besuchen Sie die Leistung für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verspätet. Wer zahlt Sozialversicherungssteuern auf NQSOs 4. Juni 2003 Betrifft: Nichtqualifizierter Option-ehemaliger Arbeitgeber Datum: Di., 13. Mai 2003 Von: Carol Eine Person wurde von einer Firma beschäftigt, von der er nicht qualifizierte Bestände besaß Optionen. Nach Beendigung der Beschäftigung übte der Einzelne einige der nicht qualifizierten Optionen aus und verkaufte sie am selben Tag. Der ehemalige Arbeitgeber schickte dem Einzelnen ein Formular 1099-MISC für 8220non-Mitarbeiter-Entschädigung8221 für den Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie und dem für die Aktie gezahlten Preis. Ist das Individuum der Selbständigkeitssteuer (dh sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmeranteil der FICAMedicare Steuer) für diese Entschädigung, ist der ehemalige Arbeitgeber, der für den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherung und die medizinischen Steuern verantwortlich ist, da diese 8220wages8221 aus der Beschäftigung im Unternehmen resultierten Unternehmen wird nicht zu einem W-2 überarbeiten. Vielen Dank, Datum: 30. Mai 2003 Die IRS-Erklärung für die vorgeschlagenen Verordnungen, die Ende 2001 in Bezug auf die Einbehaltung von ISO und ESPPs erteilt wurden, weist auf die Definition der Löhne nach den Vorschriften hin. Für die Einkommensteuervergütung unter den Schatzanweisungen § 31.3401 (a) -1 (a) (5), 8220Remuneration für Dienstleistungen, sofern diese Vergütung nicht ausdrücklich durch das Statut ausgenommen ist, sind die Löhne, obwohl sie zu diesem Zeitpunkt das Verhältnis von Arbeitgeber und Arbeitnehmer bezahlt haben Besteht nicht mehr zwischen der Person, in deren Dienst die Leistungen erbracht wurden, und der Person, die sie durchgeführt hat.8221 Eine ähnliche Regel gilt unter den Treasury Regulations Sektionen 31.3121 (a) -1 (i) und 31.3306 (b) -1 (i) für die FICA Quellensteuer und FUTA-Steuern. Es gibt eine Ausnahme, wenn eine Option nach dem Jahr des Todes eines verstorbenen Angestellten ausgeübt wird. (Revenue Ruling 86-109.) Ich arbeite nicht ausgiebig im Bereich der Lohnsteuerberichterstattung. Die Arbeitgeber sollten ihren eigenen Rat in diesem Bereich suchen. Für weitere Informationen über nicht qualifizierte Aktienoptionen, fordern Sie unseren kostenlosen Bericht, Non-Qualified Stock Optionen 8211 Executive Tax und Financial Planning Strategies.
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